Проводки налогового агента по НДС

Question

Здравствуйте, вопрос вытек из темы
Уплата НДС налоговым агентом

При расчете с заграничным поставщиком уплатили НДС в бюджет, а при подаче декларации заполнила Раздел 2 (налогового агента) доплатив лишь сумму по Разделу 1. Однако 68 счет хочет чтобы я еще заплатила в бюджет этот агентский НДС.
На проводках будет нагляднее, прошу проверить (оплата и Акт в одном квартале):

60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу
60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)
20/60 = 40.000- Акт нерезидента
19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)
68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента
68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)

Где что неправильно?

User 1 · Answer

Цитата (Милая бухгалтерия):Здравствуйте, вопрос вытек из  темыУплата НДС налоговым агентомПри расчете с заграничным поставщиком уплатили НДС в бюджет, а при подаче декларации заполнила Раздел 2 (налогового агента) доплатив лишь сумму по Разделу 1. Однако 68 счет хочет чтобы я еще заплатила в бюджет этот агентский НДС.На проводках будет нагляднее, прошу проверить (оплата и Акт в одном квартале):60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)20/60 = 40.000- Акт нерезидента19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)Где что неправильно?Выделенное синим.

User 2 · Answer

Цитата (Милая бухгалтерия):19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)Где что неправильно?Выделенное синим.Но какой же тогда проводкой мы берем к вычету сумму уплаченного агентского НДС? Получается что слово "вычет" в данной ситуации надо понимать не так, как традиционный вычет по НДС с применением 19 счета?И 60 счет не закроется при таком раскладе🤨

User 3 · Answer

Я делаю так:
60 - 52 перечислили оплату поставщику
76 НА - 68 отразили НДС из оплаченной суммы
68 - 51 уплатили НДС в бюджет
20/26/44 - 60 оприходовали услуги
19 - 76 НА начислили НДС к вычету
76 НА - 68 приняли НДС к вычету

User 4 · Answer

Я делаю так:60 - 52       перечислили оплату поставщику76 НА - 68отразили НДС из оплаченной суммы68 - 51       уплатили НДС в бюджет20/26/44 - 60       оприходовали услуги19 - 76 НА начислили НДС к вычету76 НА - 68приняли НДС к вычетуСиним - это вы случайно продублировали? Или это я опять что-то недопонимаю🤔Скажите пожалуйста на какой счет тогда закрыть 19 счет?

User 5 · Answer

nicol011160, по вашим проводкам получается, что в результате сделки у вас увеличился объем обязательств по НДС перед бюджетом: кредитовый оборот по счету 68.
А ведь по п.3 ст.171

Цитата:Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

Почему всех смущает вычет по счету 68: по сути же логика аналогичная обычной покупке, но там НДС платит продавец-налогоплательщик, а тут налоговый агент. После этого он имеет право на вычет при соблюдении прочих условий осуществления налогового вычета.
А счет 68 правильно хочет. Мы обычно ведем разные субсчета. Отдельно платите как НА, отдельно как налогоплательщики - но уже сумму меньшую, на сделанный налоговый вычет. Поэтому изначальные проводки автора вопроса мне кажутся достаточно логичными.

User 6 · Answer

Почему всех смущает вычет по счету 68: по сути же логика аналогичная обычной покупке, но там НДС платит продавец-налогоплательщик, а тут налоговый агент. После этого он имеет право на вычет при соблюдении прочих условий осуществления налогового вычета.Я так же думала пока не дошла до проводок. Смущает 68 счет! Прошу обратить внимание на 68 счет, сумма агентского НДС по дебеду двойная: 60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу 60/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации) 20/60 = 40.000- Акт нерезидента 19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен) 68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента 68/19 = 7200 - уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации) Но пока писала кажется поняла: это верно! Именно такое задвоение по дебеду 68 счета позволяет не только зачесть уплату за нерезидента, но и принять к вычету сумму НДС как полноправного покупателя НДС-ного товара(услуги). Бросающаяся лично мне в глаза негармоничность 68 счета перекроется при реализации по обычным русским операциям!!😀Спасибо всем, друзья! Мне очень приятно когда вы участвуете в обсуждениях!! Я всегда всем рада! Отдельное извините за назойливость!😀

User 7 · Answer

Добрый день, коллеги!Милая бухгалтерия написала мне в личную переписку, что она всё-равно запуталась...Подробности, я думаю, она сама расскажет.Успехов!

User 8 · Answer

Спасибо. Цитата (Милая бухгалтерия):60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу60/68=7200- НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации)20/60 = 40.000- Акт нерезидента19/60 = 7200 - НДС с Акта (в Акте он выделен)68/51 =7200- НДС уплачен в бюджет в качестве нал.агента вместо нерезидента68/19 =7200- уплаченный НДС взят к вычету (Раздел 3 Декларации)Но пока писала кажется поняла: это верно!Именно такое задвоение по дебеду 68 счета позволяет не только зачесть уплату за нерезидента, но и принять к вычету сумму НДС как полноправного покупателя НДС-ного товара(услуги).Неверно! Действительно, проводки 19/60, 68/19 - лишние, потому как выделять НДС с покупки у иностранца чтобы затем взять его к вычету - ошибка, ведь мы уже уплатили налог, поэтому брать его к вычету в расчете уже нельзя! Поэтому получается так: 60/51 = 40.000 - оплата по инвойсу 76/68 = 7200 - НДС начислен в бюджет нал.агентом вместо нерезидента (Раздел 2 Декларации, стр.060) 20/60 = 40.000- Акт нерезидента 68/51 = 7200 - НДС уплачен в бюджет налоговым агентом вместо нерезидента (Раздел 3 Декларации, стр.210) Все хорошо закрывается. Кроме 76 счета. Подскажите пожалуйста как его закрыть?🤯

User 9 · Answer

Почему вы считаете, что его нельзя взять к вычету ? Посмотрите, выше я давала цитату на соответствующий пункт статьи 171 НК РФ ?
Чем она вам не нравится ? У вас какие-то специфические работы или не выполняются другие условия для осуществления налогового вычета ?

User 10 · Answer

Добрый день!Действительно, Ваши опасения напрасны.НДС, которые налоговый агент заплатил за иностанного конрагента, он может включить в вычеты уже не как агент, а как плательщик НДС.Поэтому и проводки соответствующие:Дт 20 - Кт 60Дт 19 - Кт 60Эти проводки, как при любой покупке услуг у плательщика НДС...Отличается только оплатой:Дт 60 - Кт 51Дт 60 - Кт 76 (НДС)И добавляется начисление и уплата НДС в качестве налогового агента:Дт 76 (НДС) - Кт 68Дт 68 - Кт 51Ну, и, собственно, сам вычет НДС:Дт 68 - Кт 19Эту пару проводок:  Дт 60 - Кт 76 (НДС)    Дт 76 (НДС) - Кт 68  можно, конечно, заменить одной:Дт 60 - Кт 68Но совсем не обязательно. Более подробные проводки более понятны...Успехов!

User 11 · Answer

Почему вы считаете, что его нельзя взять к вычету ? Посмотрите, выше я давала цитату на соответствующий пункт статьи 171 НК РФ ?Чем она вам не нравится ? У вас какие-то специфические работы или не выполняются другие условия для осуществления налогового вычета ?Просто запуталась. Еще сбила с толку декларация, даные по которой расходятся с бухучетом, по ней вопрос здесь: Какую сумму НДС следует уплатить налоговому агенту согласно данным декларации?Спасибо большое SHTCH , спасибо большое Александру Погребсу за полный ответ! Вы как мысли читаете!Спасибо!

Проводки налогового агента по НДС

Comments